Btw-tarieven
- Verlaging: Het btw-tarief voor de levering en installatie van warmtepompen daalt van 21% naar 6% voor de komende vijf jaar.
- Afbraak en heropbouw: Het verlaagde tarief van 6% wordt opnieuw mogelijk bij verkoop, mits voldaan aan sociale voorwaarden. Tegelijk wordt het oppervlaktecriterium verstrengd van 200 m² naar 175 m².
- Duidelijke definities: Er komt een eenduidige definitie van ‘renovatie’ en ‘vernieuwbouw’. Dit is van belang voor de toepassing van het verlaagde btw-tarief van 6% op gebouwen ouder dan 10 jaar.
- Afschaffing verlaagde tarieven:
- De levering en installatie van verwarmingsketels op fossiele brandstoffen bij renovatie van gebouwen ouder dan 10 jaar (huidig tarief: 6%).
- De levering van steenkool (huidig tarief: 12%).
Recht op aftrek
- Voedsel- en productdonaties: De voorwaarden bij schenking van voedsel en niet-voedingsmiddelen worden versoepeld, zonder nadelige btw gevolgen voor de schenker.
- Forfaitaire aftrek bedrijfsfietsen: Er wordt een vast forfaitair recht op aftrek ingevoerd voor bedrijfsfietsen die zowel voor privégebruik als voor beroepsverplaatsingen worden gebruikt.
Administratieve Vereenvoudiging en Procedures
- Eenvoudigere btw-administratie via My Enterprise, onder meer voor btw-registratie en verplichte dagboeken.
- Verbeterde communicatie bij fiscale controles, inclusief duidelijke contactpersonen (met telefoon en e-mail) bij bevoegde instanties.
- Aangepaste boeteregeling:
- Automatische kwijtschelding bij een eerste overtreding te goeder trouw.
- Herziening van proportionele geldboetes als de Schatkist geen financieel nadeel ondervindt (bv. bij het niet rapporteren van een heffing wanneer de btw volledig aftrekbaar is).
- Uitbreiding witte kassa-verplichting (GKS) naar sectoren buiten de horeca, met verbeteringen voor controles.
- Modernisering btw-rapportage:
- Vanaf 2028 wordt gestreefd naar een "near real-time reporting" voor B2B-transacties en transacties binnen de (uitgebreide) witte kassa.
Douane & Accijnzen
- Afschaffingen:
- De verpakkingsheffing op water en herbruikbare verpakkingen.
- De accijnzen op zerodranken, thee en koffie.
- Onderzoek naar verdere accijnsverlaging op nationale producten om grensaankopen door consumenten te verminderen.
- Digitalisering en automatisering douaneprocessen:
- Betere samenwerking tussen douane, overheidsdiensten en private partners (o.a. in de strijd tegen drugssmokkel).
- Vereenvoudiging van aanvragen voor bindende tariefinlichtingen.
- Invoering van 24/7 dienstverlening en modernisering van douanewetgeving.