De fiscale spelregels veranderen… en wie onderneemt, wil vooral één ding: rechtszekerheid. Wanneer kan de fiscus nog vragen stellen? Hoe lang kan er nog een aanslag volgen? En vooral: wat kan jij vandaag doen om discussies morgen te vermijden?
De Belgische wetgever heeft de regels rond controle- en aanslagtermijnen (artikelen 333, 353 en 354 WIB 92) opnieuw bijgestuurd. De grote tendens: terug naar eenvoud—maar met een duidelijke waarschuwing voor wie zijn aangifte te laat indient of wie in “complexere” situaties zit.
Hieronder vatten we het praktisch samen, in mensentaal.
1) De basisregel: 3 jaar bij een tijdige aangifte
Dien je je aangifte tijdig in (en is ze vormelijk correct), dan geldt in principe:
- controletermijn = 3 jaar
- aanslagtermijn = 3 jaar
Die termijn loopt vanaf 1 januari van het aanslagjaar.
Voorbeeld (personenbelasting AJ 2026 – inkomsten 2025)
Dien je je aangifte personenbelasting tijdig in voor aanslagjaar 2026, dan kan een controle/aanslag in normale omstandigheden nog gebeuren tot 31 december 2028.
2) Te laat of niet ingediend? Dan wordt het 4 jaar
Wie niet indient of laattijdig indient, geeft de fiscus automatisch meer tijd:
- controletermijn = 4 jaar
- aanslagtermijn = 4 jaar
Dit is één van de meest onderschatte “kosten” van laattijdigheid: je verliest niet alleen rust, je verlengt ook het risico op vragen en correcties.
3) “Complexe” aangiften: ook 4 jaar (vereenvoudiging)
De wetgeving van eind 2022 had een kluwen gemaakt met o.a. semi-complex (6 jaar) en complex (10 jaar). Dat wordt nu grotendeels teruggedraaid:
- de 6-jarige termijn verdwijnt
- de vroegere 10-jarige termijn voor complexe aangiften verdwijnt
- complexe dossiers vallen in principe onder 4 jaar
Belangrijk: “complex” gaat niet over “ik heb een drukke boekhouding”, maar over specifieke fiscale situaties (bv. bepaalde juridische constructies, CFC/hybride mismatch, enz.).
En wat met “buitenlandse connecties”?
Waar vroeger sommige internationale aspecten naar langere termijnen konden leiden, is het onderscheid nu sterk vereenvoudigd. In de praktijk zal een buitenlandse link vandaag sneller onder het 4-jaarskader vallen (tenzij er fraude speelt—zie hieronder).
(Ter info: het louter bezit van een buitenlands vakantiehuis is niet automatisch “complex”; de beoordeling hangt af van de concrete aangifteverplichtingen.)
4) Fraude: 7 jaar (en strengere spelregels voor de fiscus)
Bij bedrieglijk opzet of oogmerk om te schaden kan de fiscus veel langer teruggaan: controle- en aanslagtermijn = 7 jaar
Maar: wil de fiscus die fraudetermijn toepassen, dan moet zij de belastingplichtige vooraf schriftelijk en nauwkeurig informeren over de aanwijzingen van fraude.
5) Bewaartermijnen: hou je dossier “controleproof”
Los van de termijnen blijft één praktische regel overeind: zorg dat je je stukken lang genoeg bewaart.
De recente hervorming kadert ook in een beweging naar kortere termijnen en een meer werkbare bewaartermijn. In communicatie hierover zie je dat men opnieuw richting 7 jaar gaat als minimum om veilig te zitten, zeker in het licht van de 7-jarige fraudetermijn.
Cobofisk-tip: bewaar niet alleen “de facturen”, maar ook de logica erachter: contracten, offertes, e-mails rond uitzonderlijke kosten, rekeningafschriften, afschrijvingsschema’s, enz. Dat is vaak het verschil tussen snel afronden of maanden pingpongen.
Wat betekent dit voor jou als ondernemer?
De hervorming is goed nieuws voor wie correct en tijdig werkt: meer voorspelbaarheid en meestal maximaal 3 jaar “open risico”. Maar… de fiscus heeft nog altijd ruime mogelijkheden zodra:
- je aangifte te laat is (4 jaar),
- je dossier complex is (4 jaar),
- of er sprake is van fraude (7 jaar, met voorafgaande kennisgeving).
Wil je rust én een fiscaal dossier dat klopt?
Bij Cobofisk houden we van ondernemers die vooruit willen. Daarom werken we liefst proactief:
- tijdige en correcte aangiften,
- heldere onderbouw van belangrijke keuzes,
- en een dossieropbouw die controles kort en beheersbaar maakt.
Wil je weten hoe jouw situatie zit (3, 4 of 7 jaar) en waar je vandaag al kan bijsturen? Dan bekijken we dat graag samen, discreet, praktisch en zonder gedoe.