De voorbije maanden ging bijna alle aandacht naar de vele aangekondigde en doorgevoerde wijzigingen in de directe belastingen. Toch willen we graag even stilstaan bij een belangrijke btw-wijziging die voor veel ondernemers een aanzienlijke impact kan hebben.
Een recent in de Kamercommissie Financiën en Begroting aangenomen wetsontwerp houdende diverse bepalingen inzake btw, voert namelijk een verlenging van de herzieningstermijn voor btw-aftrek op bepaalde verbouwingswerken in. Deze nieuwe regeling zal van toepassing zijn vanaf 1 januari 2026, maar heeft – en dat is cruciaal – effecten die verder teruggaan in de tijd.
Wat verandert er concreet?
Tot vandaag gold, voor btw die werd afgetrokken op verbouwingswerken, in principe een herzieningstermijn van vijf jaar. Het nieuwe wetsontwerp trekt die termijn op tot vijftien jaar voor verbouwingswerken die qua aard en kenmerken vergelijkbaar zijn met onroerende goederen.
Belangrijk daarbij is dat het klassieke onderscheid tussen ‘renovatie’ en ‘vernieuwbouw’ niet langer doorslaggevend is. De focus verschuift naar de economische realiteit van de uitgevoerde werken: vertonen ze duurzame, structurele kenmerken die typisch zijn voor onroerende goederen, dan komt de langere herzieningstermijn in beeld.
Daarnaast wordt ook de bestaande herzieningstermijn van 25 jaar voor onroerende goederen die met btw worden verhuurd onder het optionele btw-stelsel in dezelfde logica uitgebreid.
Let op: onmiddellijke toepassing vanaf 2026
Een belangrijk aandachtspunt:
De nieuwe regels zullen onmiddellijk van toepassing zijn op elke relevante wijziging in het gebruik van de betrokken verbouwingswerken vanaf 1 januari 2026.
Concreet betekent dit:
- Verbouwingswerken die vóór 31 december 2025 onder de klassieke vijfjarige herzieningstermijn vielen, blijven op zich onaangetast.
- Maar: alle verbouwingsinvesteringen die vanaf 1 januari 2021 werden gefactureerd en die onder de nieuwe kwalificatie vallen, komen vanaf 2026 wél onder de verlengde herzieningstermijn te vallen.
Met andere woorden: ook “oude” investeringen kunnen plots opnieuw relevant worden.
Grote onzekerheid over de concrete toepassing
Op dit moment bestaat er nog veel onduidelijkheid over welke werken precies onder welke herzieningstermijn zullen vallen.
Enkele voorbeelden:
- Schilderwerken lijken eerder onder de vijfjarige herzieningstermijn te blijven.
- Nieuwe ramen, structurele aanpassingen, technieken zoals vloerverwarming, of ingrijpende binneninrichtingen vormen een veel groter vraagteken.
- De grens tussen “onderhoud” en “duurzame verbouwing” wordt hiermee opnieuw zeer belangrijk — maar tegelijk ook minder duidelijk.
We verwachten dat verdere administratieve richtlijnen en rechtspraak hier nog verduidelijking zullen moeten brengen.
Wat betekent dit voor ondernemers?
Bij een wijziging in het gebruik van een verbouwd onroerend goed (bijvoorbeeld van btw-belaste naar vrijgestelde activiteit, of bij verkoop) zal de eerder afgetrokken btw voortaan veel langer een aandachtspunt blijven.
Dit maakt:
- langetermijnplanning belangrijker dan ooit,
- een goede documentatie van uitgevoerde werken cruciaal,
- en voorafgaand advies bij verbouwingsprojecten geen overbodige luxe.
Besluit
Deze btw-wijziging lijkt op het eerste gezicht technisch, maar kan in de praktijk een aanzienlijke financiële impact hebben. Ondernemers die recent verbouwd hebben, of dit de komende jaren plannen, doen er goed aan om hier tijdig rekening mee te houden.
Bij Cobofisk volgen we deze evoluties op de voet en helpen we je graag om de btw-impact van verbouwingsinvesteringen correct in te schatten, zowel vandaag als op langere termijn.